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小规模纳税人注意啦！为了帮助您准确开具发票，我们为您准备了一套简单易记的口诀，并提供了发票开具的详细指导，让您再也不用担心开错发票啦！通过牢记口诀，您可以轻松准确地填写发票内容，避免因开票错误导致的税务风险。我们还为您提供了各种实例和操作技巧，让发票开具变得简单易懂。无论是增值税专用发票还是普通发票，只需跟随我们的指导，您就能轻松应对各种开票情况。不再烦恼发票开具错了怎么办，只需牢记口诀，开具发票再也不是问题！
问
我公司属于按月申报的增值税小规模纳税人，在今年5月份时候，销售额是20万元，有几个客户想要发票作为凭证，本来应该开具征收率为1%的增值税普通发票，但是我开具成了征收率为3%的，该怎么办？是不是需要追回这几张3%征收率的发票，才可以在申报纳税时减按1%申报缴纳增值税？
答
根据《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告第24号）、《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告第13号）规定，自3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。
发票开具很重要
除了口诀外
这几大重点再强调一下
大家可别开错了哦~
01减税、免税发票开具的正确方法
小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。纳税人享受减按1%征收率征收增值税政策的，在开具增值税专用发票或者普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。
02根据纳税义务发生时间开具正确发票
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告第13号）规定的小规模纳税人减免增值税阶段性政策从3月1日起实施。纳税人是否可以享受减免税政策，如何选择正确的征收率开具发票并计算缴纳增值税，应按照纳税义务发生时间来确定。纳税义务发生时间在2月底之前的业务，是不能享受复工复业增值税减免税政策的，若不符合其他免税优惠政策条件，则必须开具3%或者5%征收率的发票。
03开具增值税发票衔接问题
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2月底以前，已按3%征收率缴纳税款，但未开具发票的，在3月1日以后可以按照3%征收率补开发票。如果纳税义务发生在2月底以前，并且开具了增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，则应按照3%征收率开具红字发票；如果开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
来源：北京税务
责任编辑：张越 (010)61930078
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